In de huidige economische context, waarin energiekosten sterk stijgen en duurzame ontwikkeling centraal staat, zijn er talloze maatregelen en regelingen beschikbaar om ondernemers te ondersteunen. Deze regelingen strekken zich uit van fiscale aftrekregelingen tot subsidies en toeslagen, gericht op het verlagen van energiekosten en het stimuleren van investeringen in duurzame technologieën. Voor ondernemers is het dus belangrijk om kennis te hebben van de beschikbare opties, zowel voor energiebesparing als voor duurzame investeringen.
Deze artikel biedt een overzicht van de belangrijkste regelingen voor ondernemers in het kader van energietoeslagen en investeringsaftrekken. Aan de hand van recente cijfers en regelgeving wordt ingegaan op de Energie-investeringsaftrek (EIA), de Energietoeslag, de SDE++-subsidie en andere relevante maatregelen. Bovendien wordt uitgelegd hoe ondernemers deze regelingen het beste kunnen benutten, en welke voorwaarden daarvoor gelden.
Wat is de Energie-investeringsaftrek (EIA)?
De Energie-investeringsaftrek (EIA) is een fiscale regeling die bedoeld is om ondernemers te stimuleren tot investeringen in energiebesparende bedrijfsmiddelen of duurzame energie. Deze regeling is toegankelijk voor ondernemers die in Nederland inkomsten- of vennootschapsbelasting betalen. Door middel van de EIA kunnen bedrijven extra kosten aftrekken van hun winst, naast de gebruikelijke afschrijving. Dit biedt een directe fiscale voordelen en kan het totaalbedrag aan belasting verminderen.
De EIA is niet alleen bedoeld voor kleine bedrijven, maar ook voor grotere ondernemers. In 2023 zijn er bijvoorbeeld aanzienlijke investeringen gedaan in zonnepanelen, warmtepompen en isolatie van bestaande gebouwen. Deze investeringen zijn onderdeel van het grotere doel om de CO2-uitstoot te verlagen. In 2023 is de CO2-uitstoot bijvoorbeeld verlaagd van 1.753 kiloton naar 1.906 kiloton, volgens de gegevens van de RVO.
Voorwaarden voor de EIA
Om in aanmerking te komen voor de EIA, moeten investeringen aan een aantal voorwaarden voldoen:
- Minimale investering: Het bedrag aan energie-investeringen moet minstens € 2.500 per bedrijfsmiddel zijn.
- Nieuw bedrijfsmiddel: Het bedrijfsmiddel moet niet eerder gebruikt zijn.
- In de Energielijst vermeld: Het betreffende bedrijfsmiddel moet opgenomen staan in de Energielijst, die beschikbaar is via de website van RVO.
- Geen dubbele aftrek: Ondernemers kunnen niet tegelijkertijd gebruikmaken van zowel de EIA als de milieu-investeringsaftrek (MIA) voor hetzelfde bedrijfsmiddel. Echter, de EIA kan wel worden gecombineerd met de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek.
Deze voorwaarden zijn ontworpen om ervoor te zorgen dat de regeling gericht is op reële en betekenisvolle investeringen in energiebesparing en duurzame energieopwekking. Door deze regelgeving te volgen, kunnen ondernemers maximale voordelen halen uit de EIA.
Energie-investeringsaftrek en energieopslag
Een recente ontwikkeling is de toegang tot de EIA voor investeringen in energieopslag. Bedrijven die investeren in opslagcapaciteit, zoals batterijen, kunnen nu gebruikmaken van deze regeling. Dit is van groot belang, aangezien het mogelijk is om zonne- of windenergie op te slaan en op tijdstippen te gebruiken waarop de vraag hoog is. Door middel van batterijen kunnen bedrijven hun energiekosten verlagen en tegelijkertijd bijdragen aan een duurzamer energienetwerk.
Voordelen van energieopslag
De voordelen van investeringen in energieopslag zijn meervoudig:
- Verlaagde energiekosten: Door de opgeslagen energie op strategische tijden in te zetten, kunnen bedrijven profiteren van lagere tarieven.
- Verkleining van piekbelastingen: Energieopslag helpt om piekbelastingen in het elektriciteitsnet te verminderen.
- CO2-verminderingsdoel: Door het gebruik van duurzame energie op te slaan, kunnen bedrijven hun afhankelijkheid van fossiele energie verminderen.
- Fiscaal aantrekkelijk: De EIA maakt het mogelijk om investeringen in energieopslag fiscaal aantrekkelijk te maken.
Deze maatregel is speciaal ontworpen voor zakelijke toepassingen en is dus een ideale optie voor ondernemers die willen profiteren van energieopslagoplossingen.
Energietoeslag voor ondernemers
Niet alleen investeringen in duurzame technologieën zijn belastingschakelbaar, ook voor ondernemers is er een specifieke energietoeslag beschikbaar. Deze toelage is bedoeld om de stijgende energiekosten te verlichten, vooral voor bedrijven met een laag inkomen of een inkomen net boven het sociaal minimum.
Wie is in aanmerking?
De energietoeslag is bedoeld voor:
- Zelfstandigen met een laag inkomen
- Ondernemers die net boven het sociaal minimum verdienen
- Inwoners die een bijstands- of IOAW-uitkering ontvangen
In de gemeente Nijkerk, bijvoorbeeld, ontvangen inwoners die in aanmerking komen voor de energietoeslag in 2023 automatisch een toeslag van € 1.300. Deze toelage is bedoeld om de stijgende energiekosten te ondersteunen. Ondernemers kunnen deze toelage gebruiken om hun energierekening te betalen, of om investeringen in energiebesparende maatregelen te financieren, zoals het aankopen van spaarlampen, tochtstrips of radiatorfolie.
Hoe werkt de uitbetaling?
Voor ondernemers die een bijstandsuitkering ontvangen, wordt de energietoeslag automatisch uitbetaald. Voor andere ondernemers is het aanmelden bij de gemeente vereist om in aanmerking te komen. Het is verstandig om de regels van de energietoeslag goed te begrijpen, omdat deze variëren per gemeente en per type onderneming.
Energiebelasting en verminderingen voor ondernemers
Ook in 2025 zijn er veranderingen op het gebied van energiebelasting. Deze belasting is een extra aanvulling op de prijs van energie en is van toepassing op zowel elektriciteit als gas. De energiebelasting is ontworpen om de inkomsten van de overheid te verhogen, maar ook om ondernemers te stimuleren tot energiebesparing.
Lichte daling voor de meeste ondernemers
In 2025 is er een lichte daling van de energiebelasting voor zowel stroom als gas. Dit betekent dat de meeste ondernemers iets minder belasting hoeven te betalen per verbruikte kilowattuur of kuub gas. Echter, voor bedrijven die meer dan 10 miljoen kWh stroom of 170.000 m³ gas verbruiken per jaar, geldt het omgekeerde. Deze bedrijven zullen juist iets meer belasting moeten betalen. De overheid wil hiermee grootverbruikers stimuleren om hun energieverbruik te verduurzamen.
Opslag Duurzame Energie (ODE)
Sinds 2023 is de Opslag Duurzame Energie (ODE) samengevoegd met de energiebelasting. Hierdoor wordt er slechts één belasting aangerekend per verbruikte eenheid energie. Dit maakt de administratie voor ondernemers eenvoudiger en transparanter.
Vermindering Energiebelasting (VEB)
Ondernemers die een pand hebben waarin mensen kunnen verblijven, zoals een woning of kantoor, krijgen automatisch een vermindering van de energiebelasting. Deze vermindering is bedoeld om energiekosten betaalbaar te houden. In 2025 is de VEB verhoogd van €521,78 naar €524,95 (excl. btw). Dit betekent dat ondernemers die in dergelijke panden werken automatisch profiteren van een kleine korting op hun energiebelasting.
Belasting op energie
De btw op energie is 21% en geldt voor zowel het energieverbruik als de vaste leveringskosten. Deze btw kan worden afgerekend via de energieleverancier. Voor ondernemers met een grootverbruikaansluiting is het belangrijk om de netbeheerkosten rechtstreeks met de netbeheerder af te handelen.
Er is ook de mogelijkheid om de btw op zakelijke energie terug te vragen bij de btw-aangifte. Dit is mogelijk voor ondernemers die werken uit een zelfstandige ruimte met eigen ingang of toilet. Ook zzp’ers met een zakelijk energiecontract kunnen profiteren van deze regeling.
Andere subsidies en maatregelen voor ondernemers
Naast de EIA en de energietoeslag zijn er nog een aantal andere subsidies en regelingen beschikbaar voor ondernemers die willen investeren in duurzame energie of energiebesparing.
SDE++-subsidie
De Stimulering Duurzame Energietransitie (SDE++) is een subsidie die bedoeld is om investeringen in duurzame energie en energiebesparing te stimuleren. Deze subsidie is bedoeld voor bedrijven en non-profitorganisaties die investeren in technologieën zoals warmtepompen, zonnepanelen of andere energiebesparende maatregelen. De SDE++ is meestal in oktober van elk jaar open voor aanvragen, en in 2025 is het programma waarschijnlijk opnieuw beschikbaar.
MIA en VAMIL
De Milieu-investeringsaftrek (MIA) en de Vrije Afschrijving Milieu-investeringen (VAMIL) zijn regelingen die bedoeld zijn om ondernemers te stimuleren tot investeringen in milieuvriendelijke bedrijfsmiddelen. Deze regelingen zijn bijvoorbeeld van toepassing op elektrische voertuigen, energiezuinige machines of andere duurzame technologieën. Door gebruik te maken van deze regelingen kunnen ondernemers tot 75% van hun investering in mindering brengen op hun fiscale winst.
Investeringscijfers in 2023
Om een duidelijk beeld te krijgen van de impact van de EIA, zijn er in 2023 aanzienlijke investeringen gedaan in duurzame technologieën. De meeste aanvragen werden ingediend voor investeringen in zonnepanelen, warmtepompen en isolatie van muren, daken en vloeren. Deze investeringen zijn gedaan door bedrijven uit verschillende sectoren, met name de bouwsector, productie en horeca.
Verdeling over sectoren
De investeringen zijn verdeeld over verschillende technieken:
- Warmtepompen (lucht gerelateerd): Aanvragen zijn vooral gedaan voor warmtepompen met een vermogen van 12 kW of minder en groter dan 12 kW.
- Isolatie voor bestaande constructies: Er zijn veel aanvragen voor isolatie van muren, daken en vloeren.
- Energiezuinige ventilatoren: Deze zijn vooral populair bij bedrijven in de productie- en logistiektakken.
- Koude- en warmteterugwinningssystemen: Deze technieken worden vaak ingezet in industriële omgevingen.
De totale investeringen in 2023 bedroegen 1,153 miljard euro, waarvan het grootste deel werd besteed aan zonnepanelen, warmtepompen en isolatie. Deze investeringen hebben geleid tot een vermindering van de CO2-uitstoot van 1.753 kiloton naar 1.906 kiloton in 2023.
Hoe kunnen ondernemers deze regelingen benutten?
Voor ondernemers is het belangrijk om te weten hoe ze deze regelingen het beste kunnen benutten. Een aantal stappen die ondernemers kunnen volgen zijn:
- Evaluatie van huidige energieverbruik: Het analyseren van het huidige energieverbruik helpt om te bepalen waar energiebesparing mogelijk is.
- Keuze van duurzame technologieën: Ondernemers kunnen investeren in zonnepanelen, warmtepompen of energiezuinige apparatuur.
- Aanvragen voor subsidies en aftrekregelingen: Door gebruik te maken van regelingen zoals de EIA, MIA en SDE++ kunnen ondernemers hun investeringen fiscaal aantrekkelijk maken.
- Advies zoeken bij experts: Het raadplegen van energiecoaches of experts kan helpen bij het maken van de juiste keuzes voor energiebesparing.
Voorbeelden van praktische toepassingen
- Zonnepanelen op het bedrijfsgebouw: Door zonnepanelen te installeren kan een bedrijf zijn eigen elektriciteit opwekken, waardoor het afhankelijker is van energieleveranciers.
- Warmtepompinstallatie: Deze installatie kan worden gebruikt om de verwarming van kantoren of productiehallen te verduurzamen.
- Energie-efficiënte machines: Het vervangen van oude machines door energie-efficiënte versies kan leiden tot aanzienlijke besparingen in energiekosten.
Conclusie
De energietoeslagen en investeringsregelingen die beschikbaar zijn voor ondernemers in 2025 vormen een waardevolle ondersteuning bij de overgang naar een duurzamere economie. Door gebruik te maken van regelingen zoals de EIA, SDE++ en energietoeslagen kunnen ondernemers hun energiekosten verlagen en tegelijkertijd bijdragen aan de CO2-verminderingsdoelen van het land.
Het is van groot belang dat ondernemers deze regelingen goed begrijpen en weten hoe ze deze het beste kunnen benutten. Door investeringen in duurzame technologieën en energiebesparing te doen, kunnen bedrijven profiteren van fiscale voordelen, verlaagde energiekosten en een positieve impact op het milieu.
In de komende jaren zullen de maatregelen op het gebied van energiebeleid waarschijnlijk nog verder worden uitgebreid of aangepast, afhankelijk van de ontwikkelingen op het gebied van duurzame energie. Het is daarom verstandig om regelmatig de laatste ontwikkelingen te volgen en te bepalen welke regelingen het meest geschikt zijn voor het bedrijf.