Huurtoeslag en Buitenlandse Belastingplicht: Wat is Mogelijk?

Wonen in het buitenland terwijl je een Nederlandse inkomstenbron hebt, brengt een reeks belasting- en sociale voordelen met zich mee. Echter, deze regels zijn vaak complex en kunnen verwarrend zijn voor wie in meerdere landen verbonden is. Deze artikel behandelt de situatie van buitenlandse belastingplichtigen en hoe deze zich verhoudt tot de huurtoeslag in Nederland. Op basis van de beschikbare informatie wordt duidelijk gemaakt welke rechten buitenlandse belastingplichtigen kunnen hebben, en welke beperkingen er zijn bij het aanvragen van huurtoeslag.

Inleiding

Een buitenlandse belastingplichtige is iemand die niet in Nederland woont, maar wel inkomsten ontvangt uit Nederland of uit een Nederlandse bron. Voor deze categorie mensen is de belastingplicht beperkt tot het inkomen dat uit Nederland komt. Deze regel is van toepassing op inkomen uit werk in Nederland, eigen woning in Nederland, of aandelen in een Nederlandse maatschappij. Buitenlandse belastingplichtigen hebben beperktere rechten in de inkomstenbelastingaangifte vergeleken met binnenlandse belastingplichtigen.

Wanneer het gaat om sociale voorzieningen zoals toeslagen, zoals de huurtoeslag, gelden er ook specifieke regels. De Belastingdienst geeft duidelijk aan dat buitenlandse belastingplichtigen geen recht hebben op huurtoeslag. Dit betekent dat mensen die in het buitenland wonen, ook al ontvangen ze inkomsten uit Nederland, niet in aanmerking komen voor huurtoeslag.

Huurtoeslag: Algemene Beperkingen

De huurtoeslag is een maandelijkse bijdrage die de Belastingdienst maakt om een deel van de huurkosten van huishoudens met een laag inkomen te compenseren. De hoogte van de toeslag is afhankelijk van:

De huurprijs
Het inkomen en vermogen van het huishouden
De samenstelling van het huishouden (bijvoorbeeld het aantal personen en leeftijd)

Als iemand in het buitenland woont, kan hij of zij geen huurtoeslag ontvangen. Dit geldt ongeacht de nationaliteit of de aard van het inkomen. De Belastingdienst benadrukt dat huurtoeslag alleen toegestaan is voor personen die verplicht verhuurd worden in Nederland. In de praktijk betekent dit dat iemand die in het buitenland woont, niet in aanmerking komt voor huurtoeslag, zelfs als het inkomen uit Nederland komt.

Er zijn uitzonderingen op de regel dat een persoon geen huurtoeslag ontvangt wanneer hij of zij in het buitenland woont, maar deze zijn zeer beperkt. De Belastingdienst stelt geen duidelijke uitzonderingsregels voor, behalve bij situaties waarin iemand tijdelijk in het buitenland woont en verplicht verzekerd is in Nederland. In dergelijke gevallen kan zorgtoeslag of kindgebonden budget nog wel toegestaan zijn.

Buitenlandse Belastingplicht en Toeslagen

Voor mensen die buiten Nederland wonen, maar inkomsten uit Nederland ontvangen, is de belastingaangifte beperkt tot het inkomen uit Nederland. Deze belastingplicht is van toepassing op inkomsten uit:

Werk in Nederland
Aandelen in een Nederlandse maatschappij
Verhuur of gebruik van een woning in Nederland

Deze beperkte belastingaangifte heeft ook gevolgen voor de toegang tot sociale voorzieningen en toeslagen. Zoals eerder genoemd, is huurtoeslag niet toegestaan, maar zorgtoeslag, kinderopvangtoeslag en kindgebonden budget kunnen wel mogelijk zijn, mits aan de voorwaarden is voldaan.

Zorgtoeslag

Zorgtoeslag is een subsidie die het deel van de zorgverzekering dekt dat boven de premieplafonds ligt. Deze toeslag is toegestaan voor personen die in Nederland verplicht verzekerd zijn. Dit betekent dat mensen die in het buitenland wonen, maar verplicht verzekerd zijn in Nederland, in aanmerking kunnen komen voor zorgtoeslag. De Belastingdienst benadrukt dat het niet uitmaakt in welk land iemand woont, zolang de verplichte verzekering in Nederland geldt.

Kinderopvangtoeslag

De kinderopvangtoeslag is bedoeld om de kosten van kinderopvang te dekken. Voor deze toeslag moet het kind in Nederland verbleven, en de opvang moet in Nederland plaatsvinden. Dit betekent dat kinderen die in het buitenland wonen, niet in aanmerking komen voor de toeslag, ook al betaalt een ouder in Nederland voor de opvang. De Belastingdienst legt uit dat de kinderopvangtoeslag alleen toegestaan is voor kinderopvang in Nederland.

Kindgebonden Budget

Het kindgebonden budget is een toeslag die uitbetaald wordt aan ouders met jonge kinderen. De hoogte van de toeslag is afhankelijk van het inkomen en het aantal kinderen in het huishouden. Ook voor deze toeslag geldt dat de kindgebonden budget niet toegestaan is voor personen die in het buitenland wonen. Er zijn geen uitzonderingen genoemd in de beschikbare bronnen die toestaan dat deze toeslag uitbetaald wordt voor kinderen die in het buitenland verblijven.

Inkomsten- en Vermogensgrenzen

Voor toeslagen zoals zorgtoeslag en kindgebonden budget gelden inkomsten- en vermogensgrenzen. Deze grenzen bepalen of iemand in aanmerking komt voor de toeslag en hoeveel er uitbetaald wordt.

Inkomsten

Voor alleenstaanden of alleenstaande ouders van 21 jaar of ouder is het maximale nettobedrag per maand € 1322,18, inclusief vakantietoeslag.
Voor eenpersoonshuishoudens is de inkomensgrens in 2021 € 23.725.
Voor meerpersoons huishoudens is de grens € 32.200.
Voor eenpersoons ouderenhuishoudens is de grens € 23.650.
Voor meerpersoons ouderenhuishoudens is de grens € 32.075.

Vermogen

Vermogensbeperkingen zijn ook van toepassing. Het vermogen van het huishouden mag niet hoger zijn dan een bepaald bedrag. De exacte grenzen zijn niet genoemd in de beschikbare bronnen, maar het is duidelijk dat het vermogen van alle huishoudleden meetaan bij de bepaling of iemand in aanmerking komt voor toeslagen.

Toeslagpartner

Als iemand een toeslagpartner heeft, telt ook hun inkomen en vermogen mee. Er zijn beperkte inkomensgrenzen voor huishoudens met een toeslagpartner. Bijvoorbeeld:

Als iemand minder dan € 18.750 verdient en aan alle voorwaarden voldoet, ontvangt hij of zij de maximale toeslag van € 380 per maand.
Als een huishouden minder dan € 40.500 verdient en een toeslagpartner heeft, kan de toeslag mogelijk uitbetaald worden.

Kwalificerende Buitenlandse Belastingplicht

In sommige gevallen kan een buitenlandse belastingplichtige toch aftrekposten en heffingskortingen gebruiken. Dit is het geval voor kwalificerende buitenlandse belastingplichtigen. Deze categorie mensen woont in een ander EU-land, Liechtenstein, Noorwegen, IJsland, Zwitserland of op Bonaire, Sint Eustatius of Saba. Zij moeten over minimaal 90% van hun inkomen belasting betalen in Nederland. In dat geval komen zij in aanmerking voor dezelfde aftrekposten en heffingskortingen als binnenlandse belastingplichtigen.

Kwalificerende buitenlandse belastingplichtigen moeten een inkomensverklaring van het woonland aan de Belastingdienst sturen. Dit is belangrijk om de belastingaangifte en eventuele toegang tot aftrekposten correct te kunnen uitvoeren.

Aanvragen en Wijzigingen

De Belastingdienst biedt een online platform, Mijn toeslagen, waarmee mensen een toeslag kunnen aanvragen of wijzigingen kunnen doorgeven. Voor deze toegang is een DigiD of eIDAS-certificaat nodig. Als iemand in het buitenland woont en geen DigiD heeft, is het soms mogelijk om een DigiD aan te vragen vanuit het buitenland.

Het aanvragen van toeslagen voor mensen die in het buitenland wonen is beperkt tot toeslagen zoals zorgtoeslag, kinderopvangtoeslag en kindgebonden budget. Huurtoeslag is niet toegestaan voor personen die in het buitenland wonen. De Belastingdienst benadrukt dat dit van toepassing is onafhankelijk van de nationaliteit of het inkomen van de persoon.

Belasting- en Premieplicht

Nederlandse inkomstenplichtigen zijn verplicht om zorgverzekering in Nederland af te sluiten, zelfs als ze in het buitenland wonen. Dit betekent dat mensen die in het buitenland wonen, maar verplicht verzekerd zijn in Nederland, toch in aanmerking kunnen komen voor zorgtoeslag, mits aan de inkomensgrenzen is voldaan.

Voor mensen die in het buitenland werken, zijn er afspraken binnen de EU over de verdeling van premieplicht. Nederland heeft ook verdragen over sociale zekerheid met een aantal landen buiten de EU. Deze regels bepalen welk land verantwoordelijk is voor de sociale premies. Het is belangrijk om deze regels goed te begrijpen om te weten wie verantwoordelijk is voor welke premies.

Conclusie

Wonen in het buitenland terwijl je inkomsten uit Nederland ontvangt, brengt bepaalde beperkingen met zich mee wat betreft sociale voorzieningen. De Belastingdienst benadrukt dat buitenlandse belastingplichtigen geen recht hebben op huurtoeslag. Dit geldt ongeacht de nationaliteit of de aard van het inkomen. De huurtoeslag is alleen toegestaan voor personen die verplicht verhuurd worden in Nederland.

Hoewel huurtoeslag niet toegestaan is, zijn andere toeslagen zoals zorgtoeslag, kinderopvangtoeslag en kindgebonden budget mogelijk, mits aan de voorwaarden is voldaan. Voor zorgtoeslag is het belangrijk dat de persoon verplicht verzekerd is in Nederland, ook als hij of zij in het buitenland woont. Kinderopvangtoeslag en kindgebonden budget zijn echter alleen toegestaan voor personen die in Nederland wonen of voor wie de opvang in Nederland plaatsvindt.

Voor mensen die in het buitenland wonen, maar toch in aanmerking komen voor deze toeslagen, is het belangrijk om zich te oriënteren op de inkomens- en vermogensgrenzen. Ook is het nodig om te weten of men in de categorie van kwalificerende buitenlandse belastingplichtigen valt, wat bepaalde aftrekposten en heffingskortingen toestaat.

Het aanvragen van toeslagen en de administratie van de belastingaangifte kan via Mijn toeslagen en met een DigiD of eIDAS-certificaat. Voor mensen die in het buitenland wonen, is het soms mogelijk om een DigiD aan te vragen vanuit het buitenland.

Tot slot is het aan te raden om advies in te winnen bij een belastingadviseur of via de Belastingdienst om te begrijpen hoe de regels zich precies toepassen op de eigen situatie. Dit is vooral belangrijk voor mensen die in meerdere landen verbonden zijn of inkomsten uit meerdere landen ontvangen.